פורסם 17 בספטמבר 2026
משיכת כספי פנסיה בסכום חד פעמי אפשרית בישראל רק בתנאים מוגדרים: כשהקצבה החודשית שתתקבל נמוכה מ"קצבה מזערית" שקובע החוק, כשמדובר בכספים שנצברו לפני 2008 במסלול הוני, או כשמדובר ברכיב הפיצויים. בכל מקרה אחר, כספי הפנסיה מיועדים לקצבה חודשית, והוצאתם כסכום חד פעמי נחשבת למשיכה שלא כדין וכרוכה במס גבוה. במדריך הזה ריכזתי את הכללים, את מסלול הפיצויים ואת מדרגות המס, מתוך מה שלמדתי כשליוויתי את ההורים שלי בתהליך.
מתי מותר למשוך את כל הפנסיה בסכום חד פעמי
מאז 2008 כל ההפקדות לקרנות פנסיה, לביטוחי מנהלים ולקופות גמל הן "קצבתיות": ברירת המחדל היא קצבה חודשית לכל החיים, ולא סכום אחד. עם זאת, החוק מכיר בכמה מצבים שבהם משיכה חד פעמית מותרת:
- קצבה מזערית: מי שהקצבה הכוללת שלו מכל המקורות נמוכה מהסכום המזערי, רשאי להוון (למשוך) את כל הצבירה.
- צבירה נמוכה בגיל 60 ומעלה: כשסך הכספים בכל הקופות קטן מתקרה שנתית מסוימת, ניתן למשוך אותם כסכום חד פעמי.
- כספים "הוניים": הפקדות לקופות גמל לפני 2008 (ובביטוחי מנהלים ישנים גם קודם) נמשכות כסכום אחד לאחר גיל 60.
- רכיב פיצויים: ניתן למשוך אותו בנפרד, בכפוף לכללי המס.
- חשבונות קטנים ולא פעילים: יתרות קטנות מאוד בחשבון שלא הופקדו אליו כספים שנים, ניתנות למשיכה בהליך מקוצר.
כל שאר המקרים, למשל מי שבן 55 ורוצה "לסגור" את הקרן, ייחשבו למשיכה שלא כדין.
קצבה מזערית: הסכום שמתחתיו מותר להוון הכל
הקצבה המזערית היא הרף שקבע המחוקק כדי לוודא שלכל פורש יש הכנסה חודשית בסיסית. בשנים האחרונות הסכום נע סביב 5,000 עד 5,400 שקלים לחודש, והוא מתעדכן מדי שנה, בדקו באתר רשות שוק ההון או רשות המסים. הכלל עובד כך:
- מחשבים את סך הקצבאות שיש לאדם מכל המקורות הפנסיוניים (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, פנסיה תקציבית). קצבת אזרח ותיק מהביטוח הלאומי בדרך כלל אינה נספרת.
- אם הסך נמוך מהקצבה המזערית, מותר להוון את כל הכספים בקופה כסכום חד פעמי.
- אם הסך גבוה מהקצבה המזערית, מותר להוון רק את החלק שמעבר לה, וגם זאת בתנאים.
איך בודקים היכן עומדים
הדרך הפשוטה היא לבקש מהקרן "אומדן קצבה" לפי גיל הפרישה המתוכנן. אם יש כמה קופות, כדאי לרכז את כולן דרך המסלקה הפנסיונית ולבדוק את הסכום המצטבר. אנשים רבים מגלים שדווקא איחוד קופות מעלה את הקצבה מעל הרף המזערי, ואז המשיכה המלאה כבר לא מותרת.
כספים שנצברו לפני 2008: המסלול ההוני
למי שעבד שנים רבות, חלק מהצבירה הוא "כספים הוניים". מדובר בהפקדות לקופת גמל עד סוף 2007, ובביטוחי מנהלים במסלול הוני עד 2000 (ולעיתים עד 2008 לפי סוג הפוליסה). כספים אלה ניתנים למשיכה חד פעמית מגיל 60, לרוב בפטור ממס, מבלי שהדבר ייחשב היוון. חשוב לבקש מהקופה דוח שמפריד בין הרכיב ההוני לרכיב הקצבתי, כי ההבחנה הזו קובעת גם את המס.
פיצויים: משיכה חד פעמית מול ייעוד לקצבה
רכיב הפיצויים שהמעסיק הפקיד לקרן הוא הנקודה שבה רוב הפורשים מתלבטים. יש שני מסלולים עיקריים:
- משיכת הפיצויים כסכום חד פעמי (לעיתים מכונה "מקדמה על חשבון פיצויים"): מקבלים את הכסף עכשיו. הפיצויים פטורים ממס עד תקרה לכל שנת עבודה (כ-13,000 עד 14,000 שקלים לשנת עבודה, הסכום מתעדכן מדי שנה, בדקו באתר רשות המסים). מעבר לתקרה משלמים מס שולי, אלא אם פורסים את ההכנסה על פני כמה שנים.
- ייעוד הפיצויים לקצבה מלאה ("רצף קצבה"): הפיצויים נשארים בקרן ומגדילים את הקצבה החודשית. במסלול הזה לא מנצלים את פטור הפיצויים, ולכן נשמר במלואו הפטור על הקצבה עצמה.
מה שלא הבנתי בהתחלה: משיכת פיצויים בפטור ב-32 השנים שלפני הפרישה מקטינה את הפטור על הקצבה דרך "נוסחת הקיבעון", ובמקדם גבוה מהסכום שנמשך. כלומר, סכום חד פעמי היום עלול לעלות במס גבוה יותר על הקצבה לאורך שנים. את החישוב הזה כדאי לעשות עם יועץ פנסיוני או רואה חשבון לפני חתימה על טופס כלשהו.
היוון חלקי מול משיכה מלאה: לא אותו הדבר
כדאי להבחין בין שני מושגים שמתערבבים לעיתים קרובות. היוון חלקי הוא משיכה של עד 25 אחוזים מהצבירה, למשך תקופה מוגבלת, למי שהקצבה שלו גבוהה מהקצבה המזערית; הקצבה החודשית קטנה בהתאם ואחר כך חוזרת לגובהה. משיכה מלאה היא הוצאת כל הכסף, ואפשרית רק במצבים שתוארו כאן. במאמר הקיים באתר על היוון קצבת פנסיה הרחבנו על היוון חלקי, על מקדמי ההמרה ועל השפעת ההיוון על השאירים, ולכן כאן התמקדתי במשיכה המלאה ובמס.
כמה מס משלמים: היוון מול פטור לקצבה
הטבלה הבאה מרכזת את המצבים הנפוצים. השיעורים משתנים לפי חוק, לפי גיל ולפי ניצול פטורים קודמים, ולכן היא כלי להתמצאות בלבד:
| סוג המשיכה | מי זכאי | מס משוער |
|---|---|---|
| קצבה חודשית בגיל פרישה | כל מי שהגיע לגיל הזכאות | פטור על חלק מהקצבה (בשנים האחרונות עד 67 אחוזים מ"קצבה מזכה" שמתעדכנת מדי שנה); היתרה במס שולי |
| היוון בתוך יתרת ההון הפטורה | מי שלא ניצל פטור פיצויים או ניצל חלקית | פטור ממס, בכפוף לנוסחת הקיבעון |
| היוון מעבר לפטור, אחרי גיל פרישה | מי שקצבתו מעל המזערית | מס שולי לפי מדרגות מס ההכנסה, לרוב 10 עד 50 אחוזים על החלק החייב |
| היוון כשהקצבה נמוכה מהמזערית | מי שהקצבה הכוללת מתחת לרף | הרכיב ההוני והפיצויים בפטור עד תקרה; יתרת התגמולים לפי מס שולי, ובמקרים מסוימים מס מופחת על הרווחים בלבד |
| כספים הוניים (לפני 2008) | מגיל 60 | ברוב המקרים פטור ממס |
| משיכה שלא כדין | מי שאינו עומד בתנאים | 35 אחוזים לפחות, או מס שולי אם הוא גבוה יותר, על כל הסכום |
המסקנה שעולה מהטבלה: אצל רוב הפורשים, קצבה חודשית היא המסלול הזול ביותר מבחינת מס, והיוון מלא משתלם בעיקר כשהצבירה קטנה ממילא או כשיש צורך מיידי ומוגדר בכסף.
לפני שמושכים: חמש שאלות לבדיקה
- האם הסכום החד פעמי מיועד למטרה ברורה? למשל, פיקדון בדיור מוגן: במקרה כזה כדאי לקרוא קודם את המדריך לדיור מוגן, עלויות ופיקדון ולבדוק כמה מהפיקדון מוחזר.
- מה יקרה להכנסה החודשית אחרי המשיכה, והאם היא מספיקה יחד עם קצבת אזרח ותיק?
- האם המשיכה פוגעת בפנסיית שאירים לבן או בת הזוג?
- האם ניתן לפרוס את המס על פני כמה שנים, ובאיזה שנה כדאי לבצע את המשיכה?
- האם התייעצתם עם יועץ פנסיוני מורשה או עם רואה חשבון? זו לא הוצאה מיותרת כשמדובר בסכומים כאלה.
שאלות נפוצות
האם אפשר למשוך את כל הפנסיה בגיל 60?
רק אם עומדים באחד התנאים: קצבה כוללת נמוכה מהקצבה המזערית, צבירה כוללת נמוכה מהתקרה, או כספים הוניים שהופקדו לפני 2008. אחרת, גיל 60 מאפשר להתחיל לקבל קצבה, לא למשוך סכום אחד.
מה קורה אם מושכים בכל זאת, בלי לעמוד בתנאים?
המשיכה תוגדר כמשיכה שלא כדין, והקרן תנכה במקור מס של 35 אחוזים לפחות מכל הסכום, כולל הקרן ולא רק הרווחים. במקרים חריגים (הוצאות רפואיות גבוהות, הכנסה נמוכה במיוחד) ניתן לבקש אישור מפקיד השומה למשיכה בפטור או במס מופחת.
האם קצבת אזרח ותיק נספרת בחישוב הקצבה המזערית?
לא. הקצבה המזערית מחושבת רק על בסיס הפנסיה מקופות הגמל, קרנות הפנסיה, ביטוחי המנהלים והפנסיה התקציבית. קצבת הביטוח הלאומי נוספת עליה בנפרד.
אם הקצבה שלי נמוכה מהמזערית, האם חובה להוון?
לא, זו זכות ולא חובה. אפשר להמשיך לקבל קצבה חודשית קטנה. יש מי שמעדיף כך בגלל הביטחון שבהכנסה קבועה ובגלל הפטור ממס על הקצבה.
האם המשיכה משפיעה על זכאות לגמלת סיעוד או להשלמת הכנסה?
סכום חד פעמי גדול עשוי להשפיע על מבחני ההכנסה וההון בביטוח הלאומי, בייחוד להשלמת הכנסה. לפני משיכה כדאי לבדוק זאת מול הביטוח הלאומי או עם עובדת סוציאלית ברשות המקומית.
לסיכום
משיכת כספי פנסיה בסכום חד פעמי מותרת כשהקצבה נמוכה מהקצבה המזערית, כשמדובר בכספים הוניים ישנים או ברכיב הפיצויים. ברוב המקרים האחרים, קצבה חודשית היא המסלול שמשלם פחות מס ומבטיח הכנסה לכל החיים. הסכומים והתקרות משתנים מדי שנה, ולכן לפני החלטה בדקו את הנתונים העדכניים באתרי רשות המסים ורשות שוק ההון, והתייעצו עם איש מקצוע מוסמך. אינני עורכת דין או יועצת פנסיונית, וכל מקרה דורש בדיקה אישית.
עורכת תוכן, זכויות ושירותים לגיל השלישי
רחל בן-דוד עורכת את דורות מתוך ניסיון אישי: ליווי של הורים מבוגרים דרך ביורוקרטיה של קצבאות, דיור מוגן וסיעוד. את מה שלמדה בדרך הקשה היא כותבת כאן בצורה מסודרת, עם הפניות למקורות הרשמיים. היא לא עורכת דין ולא עובדת סוציאלית, ובכל שאלה משפטית או רפואית היא מפנה לאנשי מקצוע.
